Ordinance of 27 November 2009 on Value Added Tax (Value Added Tax Ordinance, VAT Ordinance) - Ordonnance du 27 novembre 2009 régissant la taxe sur la valeur ajoutée (OTVA)

Internal Law 6 Finance 64 Taxation

Droit interne 6 Finances 64 Impôts

641.201 Ordinance of 27 November 2009 on Value Added Tax (Value Added Tax Ordinance, VAT Ordinance)

Inverser les langues

641.201 Ordonnance du 27 novembre 2009 régissant la taxe sur la valeur ajoutée (OTVA)

Inverser les langues

Art. 1 Swiss territory

Art. 1 Territoire de la Confédération

Art. 2 Pledge and special terms of sale

Art. 2 Mise en gage et conditions de vente particulières

Art. 3 Declaration of subjection on import of goods

Art. 3 Déclaration d’engagement lors de l’importation d’un bien

Art. 4 Supply of goods from abroad onto Swiss territory from a warehouse on Swiss territory

Art. 4 Livraison sur le territoire suisse à partir d’un dépôt sur le territoire suisse d’un bien provenant de l’étranger

Art. 4a Time of change in the place of supply in respect of mail-order supplies

Art. 4a Moment du changement du lieu de la livraison dans le cadre de la vente par correspondance

Art. 5 Permanent establishment

Art. 5 Établissements stables

Art. 5a Shipping traffic on Lake Constance, the Untersee and the Rhine to the Swiss border below Basel

Art. 5a Navigation sur le lac de Constance, le lac Inférieur de Constance et le Rhin jusqu’à la frontière suisse située en aval de Bâle

Art. 6 Transport services

Art. 6 Prestations de transport

Art. 6a Place of supply for restaurant, cultural and similar supplies while transporting passengers in border areas

Art. 6a Lieu de la prestation pour les prestations de la restauration ou pour les prestations culturelles et analogues, fournies dans le cadre de prestations de transport de personnes dans les régions frontalières

Art. 7 Permanent establishments of foreign businesses

Art. 7 Établissements stables d’entreprises étrangères

Art. 9 Exemption and termination of the exemption from tax liability for Swiss businesses

Art. 9 assujettissement pour les entreprises sises sur le territoire suisse

Art. 9a Exemption and termination of the exemption from tax liability for foreign businesses

Art. 9a étranger

Art. 10 Telecommunication and electronic services

Art. 10 Prestations de services en matière d’informatique ou de télécommunications

Art. 12 Taxable person

Art. 12 Sujet de l’impôt

Art. 14 Business supplies of a public authority

Art. 14 Prestations entrepreneuriales d’une collectivité publique

Art. 15 Common management

Art. 15 Direction unique

Art. 16 Group members

Art. 16 Membres d’un groupe

Art. 17 Formation of a group

Art. 17 Constitution d’un groupe

Art. 18 Authorisation of group taxation

Art. 18 Autorisation de l’imposition de groupe

Art. 19 Changes in the group representation

Art. 19 Modification de la représentation du groupe

Art. 20 Changes in the membership of the group

Art. 20 Modification de la composition du groupe

Art. 21 Administrative and accounting requirements

Art. 21 Exigences comptables et administratives

Art. 22 Joint and several liability for group taxation

Art. 22 Responsabilité solidaire en cas d’imposition de groupe

Art. 23 Amount of the assignment

Art. 23 Étendue de la cession

Art. 24 Amount of the liability

Art. 24 Étendue de la responsabilité

Art. 25 Release from liability

Art. 25 Libération de la responsabilité

Art. 26 Supplies to closely related persons

Art. 26 Prestations fournies à des personnes étroitement liées

Art. 27 Prepaid disposal fees

Art. 27 Taxes d’élimination anticipées

Art. 28 Cross-border posting of employees within a group of companies

Art. 28 Détachement transfrontalier de collaborateurs dans le cadre d’un groupe d’entreprises

Art. 29 Subsidies and other public law contributions

Art. 29 Subventions et autres contributions de droit public

Art. 30 Remittance of cash flows that do not constitute considerations

Art. 30 Transmission de fonds ne faisant pas partie de la contre-prestation

Art. 31 Special tools

Art. 31 Outillages spéciaux

Art. 32 Aggregated units and combinations of supplies

Art. 32 Assemblages et combinaisons de prestations

Art. 33 Applicability of the import tax assessment for the Swiss tax

Art. 33 Validité de la taxation à l’importation pour l’impôt grevant les opérations réalisées sur le territoire suisse

Art. 34 Human medical treatment

Art. 34 Traitements médicaux

Art. 35 Requirement for recognition as a provider of human medical treatment

Art. 35 Condition pour qu’une personne soit reconnue comme dispensatrice de traitements médicaux

Art. 36 Cultural supplies

Art. 36 Prestations culturelles

Art. 38 Cooperation between public authorities

Art. 38 Collaboration entre collectivités publiques

Art. 38a Educational and research institutions

Art. 38a Institutions de formation et de recherche

Art. 39 Option for the taxation of supplies exempt from the tax without credit

Art. 41 Tax exemption with credit for international air traffic

Art. 41 Exonération de l’impôt pour le trafic aérien international

Art. 42 Tax exemption with credit for international rail traffic

Art. 42 Exonération de l’impôt pour le trafic ferroviaire international

Art. 43 Tax exemption with credit for international bus traffic

Art. 43 Exonération de l’impôt pour le trafic international par car

Art. 44 Tax exempt turnovers with credit in gold coins and fine gold

Art. 44 Opérations exonérées portant sur les monnaies d’or et l’or fin

Art. 45 Considerations in foreign currency

Art. 45 Contre-prestations en monnaie étrangère

Art. 46 Credit card commissions and cheque charges

Art. 46 Commissions sur les cartes de crédit et taxes sur les chèques

Art. 47 Supplies to employees

Art. 47 Prestations au personnel

Art. 48 Cantonal contributions to water, sewage or waste funds

Art. 48 Taxes cantonales destinées à des fonds pour l’approvisionnement en eau, le traitement des eaux usées ou la gestion des déchets

Art. 48a Works of art, antiques and other collectors’ items

Art. 48a art, antiquités et autres pièces de collection

Art. 48b Margin taxation of goods purchased for a total price

Art. 48b acquisition de biens à un prix global

Art. 48c Invoicing

Art. 48c Facturation

Art. 48d Records

Art. 48d Enregistrements

Art. 49 Medication

Art. 49 Médicaments

Art. 50 Newspapers and magazines without advertising character

Art. 50 Journaux et revues sans caractère publicitaire

Art. 50a Electronic newspapers and magazines without advertising character

Art. 50a Journaux et revues électroniques sans caractère publicitaire

Art. 51 Books and other printed matter without advertising character

Art. 51 Livres et autres imprimés sans caractère publicitaire

Art. 51a Electronic books without advertising character

Art. 51a Livres électroniques sans caractère publicitaire

Art. 52 Advertising character

Art. 52 Caractère publicitaire

Art. 53 Preparation on the premises and food service

Art. 53 Préparation et service chez le client

Art. 54 Special consumption installations on the premises

Art. 54 Installations particulières pour la consommation sur place

Art. 55 Food for takeaway or delivery

Art. 55 Denrées alimentaires destinées à être emportées ou livrées

Art. 56 Suitable organisational measure

Art. 56 Mesures appropriées d’ordre organisationnel

Art. 58 Input tax deduction for foreign currency

Art. 58 Déduction de l’impôt préalable en cas de monnaie étrangère

Art. 61 Input tax deduction for gold coins and fine gold

Art. 61 Déduction de l’impôt préalable sur les monnaies d’or et l’or fin

Art. 62 Precious metals and gemstones

Art. 62 Métaux précieux et pierres précieuses

Art. 63 Right to deduct notional input tax

Art. 63 impôt préalable fictif

Art. 65 Methods of calculating the correction

Art. 65 Méthodes de calcul de la correction

Art. 66 Flat rate methods

Art. 66 Méthodes forfaitaires

Art. 67 Own calculations

Art. 67 Calculs propres

Art. 68 Choice of method

Art. 68 Choix de la méthode

Art. 69 Principles

Art. 69 Principes

Art. 70 Determination of the fair value

Art. 70 Détermination de la valeur résiduelle

Art. 71 Major immovable property renovations

Art. 71 Rénovations importantes d’immeubles

Art. 72 Principles

Art. 72 Principes

Art. 73 Determination of the fair value

Art. 73 Détermination de la valeur résiduelle

Art. 74 Major renovations of immovable property

Art. 74 Rénovations importantes d’immeubles

Art. 77 Principles

Art. 77 Principes

Art. 78 Submission to the net tax rate method on commencement of tax liability

Art. 78 Adhésion à la méthode des taux de la dette fiscale nette au début de l’assujettissement

Art. 79 Change from the effective reporting method to the net tax rate method

Art. 79 Passage de la méthode effective à la méthode des taux de la dette fiscale nette

Art. 80 Withdrawal of approval

Art. 80 Retrait de l’autorisation

Art. 81 Change from the net tax rate method to the effective reporting method

Art. 81 Passage de la méthode des taux de la dette fiscale nette à la méthode effective

Art. 82 End of tax liability

Art. 82 Fin de l’assujettissement

Art. 83 Takeover of assets under the notification procedure

Art. 83 Reprise de patrimoines selon la procédure de déclaration

Art. 84 Reporting using net tax rates

Art. 84 Décompte au moyen des taux de la dette fiscale nette

Art. 85 Approval of the use of a single net tax rate

Art. 85 Autorisation d’appliquer un seul taux de la dette fiscale nette

Art. 86 Approval of the use of two net tax rates

Art. 86 Autorisation d’appliquer deux taux de la dette fiscale nette

Art. 87 Level of the approved net tax rates

Art. 87 Valeur des taux de la dette fiscale nette accordés

Art. 88 Taxation of the individual business activities

Art. 88 Imposition des différentes activités

Art. 89 Special rule for mixed branches of the industry

Art. 89 Réglementation spéciale pour les branches mixtes

Art. 90 Special procedures

Art. 90 Procédures particulières

Art. 91 Reporting of the acquisition tax

Art. 91 Décompte de l’impôt sur les acquisitions

Art. 92 Own use

Art. 92 Prestation à soi-même

Art. 93 Corrections of immovable goods

Art. 93 Corrections pour les biens immobiliers

Art. 94 Supplies to closely related persons and employees

Art. 94 Prestations fournies à des personnes étroitement liées et au personnel

Art. 95 Sales of equipment and fixed assets

Art. 95 investissement

Art. 96 Invoicing at an excessive tax rate

Art. 96 Facturation à un taux d’impôt trop élevé

Art. 97 Principles

Art. 97 Principes

Art. 98 Submission to the flat tax rate method and change of the reporting method

Art. 98 Adhésion à la méthode des taux forfaitaires et changement de méthode de décompte

Art. 99 Flat tax rate

Art. 99 Taux forfaitaires

Art. 99a Reporting the acquisition tax

Art. 99a impôt sur les acquisitions

Art. 100 Applicability of the rules of the net tax rate method

Art. 100 Applicabilité des règles de la méthode des taux de la dette fiscale nette

Art. 101 Part of the assets

Art. 101 Part de patrimoine

Art. 102 Tax liability of the purchaser

Art. 102 Assujettissement de l’acquéreur

Art. 103 Invoice

Art. 103 Facture

Art. 104 Voluntary use of the notification procedure

Art. 104 Application facultative de la procédure de déclaration

Art. 105 Degree of use

Art. 105 Coefficient d’affectation

Art. 106 Change in the form of reporting under the effective method

Art. 106 Changement du mode de décompte en cas de décompte selon la méthode effective

Art. 107 Change in the form of reporting when reporting under the net tax rate method or the flat rate tax method

Art. 107 Changement du mode de décompte en cas de décompte selon la méthode des taux de la dette fiscale nette ou selon la méthode des taux forfaitaires

Art. 108 Assignment and pledge of the tax claim

Art. 108 Cession et mise en gage de la créance fiscale

Art. 111 Data storage media without market value

Art. 111 Support de données sans valeur marchande

Art. 112 Aggregations and combinations of supplies

Art. 112 Assemblages et combinaisons de prestations

Art. 113 Exemption from import tax

Art. 113 Exonération de l’impôt sur les importations

Art. 114 Security for payment of the tax over the FOCBS’ centralised settlement procedure

Art. 114 Sûreté en cas de paiement par la procédure centralisée de décompte de l’OFDF

Art. 115 Amount of the security for a conditional tax claim and for payment reliefs

Art. 115 Montant de la sûreté en cas de créance conditionnelle et de facilités de paiement

Art. 116 Subsequent adjustment of the considerations

Art. 116 Adaptation ultérieure des contre-prestations

Art. 117 Transfer of the import tax payment

Art. 117 Report du paiement de l’impôt sur les importations

Art. 118 Conditions for authorisation

Art. 118 Conditions d’octroi de l’autorisation

Art. 119 Lapse of the conditions for authorisation

Art. 119 Disparition des conditions d’octroi de l’autorisation

Art. 120 Withdrawal of the authorisation

Art. 120 Retrait de l’autorisation

Art. 121 Non-levying of the Swiss tax

Art. 121 Non-perception de l’impôt grevant les opérations réalisées sur le territoire suisse

Art. 126 Effective reporting method

Art. 126 Méthode de décompte effective

Art. 127 Reporting under the net tax rate or the flat tax rate method

Art. 127 Décompte selon la méthode des taux de la dette fiscale nette ou selon la méthode des taux forfaitaires

Art. 128 Additional documentation

Art. 128 Documents supplémentaires

Art. 129 Correction

Art. 129 Correction

Art. 131 Data protection advice

Art. 131 Conseil en matière de protection des données

Art. 132 Processing of the data

Art. 132 Traitement des données

Art. 133 Responsibility for the information system

Art. 133 information

Art. 134 Data categories

Art. 134 Catégories de données

Art. 135 Statistics

Art. 135 Statistiques

Art. 135a Disclosure of data to the Federal Statistical Office

Art. 135a Communication de données à l’Office fédéral de la statistique

Art. 136 Disclosure of data to the FOCBS

Art. 137 Retention period, destruction and archiving of the data

Art. 137 Durée de conservation, destruction et archivage des données

Art. 138 Evaluation of the FTA’s internet service

Art. 141 Appeal procedures

Art. 141 Procédure de recours

Art. 142 Enforcement costs

Art. 142 Frais de poursuite

Art. 143 Entitlement to claim tax relief

Art. 143 Droit au dégrèvement de l’impôt

Art. 144 Tax exemption

Art. 144 Exonération de l’impôt

Art. 145 Conditions for the tax exemption

Art. 145 Conditions de l’exonération de l’impôt

Art. 146 Tax refund

Art. 146 Remboursement de l’impôt

Art. 147 Retention obligation

Art. 147 Obligation de conserver les documents

Art. 148 Input tax deduction

Art. 148 Déduction de l’impôt préalable

Art. 149 Subsequent tax collection and offences

Art. 149 Perception ultérieure de l’impôt et infractions

Art. 150 Voluntary taxation of supplies exempt without credit

Art. 150 Imposition volontaire des prestations exclues du champ de l’impôt

Art. 151 Persons entitled to claim

Art. 151 Ayants droit

Art. 152 Reciprocal right

Art. 152 Réciprocité

Art. 153 Scope of the tax refund

Art. 153 Étendue du remboursement de l’impôt

Art. 154 Refund period

Art. 154 Période sur laquelle porte le remboursement

Art. 155 Procedure

Art. 155 Procédure

Art. 156 Refund interest

Art. 156 Intérêt rémunératoire

Art. 157 Status

Art. 157 Position

Art. 158 Composition of the Consultative Commission

Art. 158 organe consultatif

Art. 159 Method of work and secretariat

Art. 159 Fonctionnement et secrétariat

Art. 160 Comments and recommendations

Art. 160 Avis et recommandations

Art. 161 Power of decision

Art. 161 Compétence décisionnelle

Art. 162 Public information

Art. 162 Information du public

Art. 164 Subsidiary liability on assignment

Art. 164 Responsabilité subsidiaire en cas de cession

Art. 165 Subsequent input tax deduction

Art. 165 Dégrèvement ultérieur de l’impôt préalable

Art. 166 Choice of method

Art. 166 Possibilités de choix

Art. 166a Transitional provision to the Amendment of 18 October 2017

Art. 166a Disposition transitoire relative à la modification du 18 octobre 2017

Art. 166b Transitional provision to the Amendment of 15 August 2018

Art. 166b Disposition transitoire relative à la modification du 15 août 2018

This document is not an official publication. Only the publication of the Federal Chancellery is legally binding.
Ceci n’est pas une publication officielle. Seule la publication opérée par la Chancellerie fédérale fait foi. Ordonnance sur les publications officielles, OPubl.