(Art. 116 and 117 FinMIA)
1 In the case of non-financial counterparties, the auditor shall review whether these counterparties have taken measures, in particular to comply with the derivatives trading duties set out in Article 113 paragraph 1 letters a to e.
2 When carrying out its audit, it shall take account of the principles of risk-oriented review and materiality.
3 The auditor in accordance with Article 727 of the Swiss Code of Obligations47 (CO) shall set out the results of its audit in a comprehensive report for the board of directors in accordance with Article 728b paragraph 1 CO.
4 The auditor in accordance with Article 727a CO shall inform the responsible body of the audited company of the results of the audit.
5 If the auditor identifies violations of the provisions on derivatives trading, it shall incorporate these into its report in accordance with paragraphs 3 and 4. It shall set a deadline for rectification of the reported violations.
6 If the audited company has not executed any derivatives transactions during the audit period and no derivatives transactions are outstanding at the end of this period, the reports required under paragraphs 3 and 4 may be waived.
7 The auditor shall report the violations to the FDF if the company does not remedy the violations in accordance with paragraph 5 by the deadline set, or if it repeats these violations.
(art. 116 e 117 LInFi)
1 L’ufficio di revisione verifica se le controparti non finanziarie hanno adottato misure per rispettare in particolare gli obblighi relativi al commercio di derivati menzionati all’articolo 113 capoverso 1 lettere a–e.
2 In occasione della verifica, tiene conto dei principi dell’importanza e della verifica basata sul rischio.
3 L’ufficio di revisione di cui all’articolo 727 del Codice delle obbligazioni47 presenta al consiglio d’amministrazione il risultato della verifica in una relazione completa secondo l’articolo 728b capoverso 1 CO.
4 L’ufficio di revisione di cui all’articolo 727a CO informa del risultato della verifica l’organo responsabile dell’impresa sottoposta a verifica.
5 Se l’ufficio di revisione riscontra infrazioni alle disposizioni in materia di commercio di derivati, le registra nel rendiconto secondo i capoversi 3 e 4. Esso fissa un termine per l’eliminazione delle infrazioni comunicate.
6 Se durante il periodo di verifica la società sottoposta a verifica non ha effettuato operazioni in derivati e al termine di tale periodo non sono in corso operazioni in derivati, il rendiconto secondo i capoversi 3 e 4 può essere tralasciato.
7 Se la società non elimina entro il termine stabilito secondo il capoverso 5 le infrazioni che le sono state comunicate o se queste si ripetono, l’ufficio di revisione segnala le infrazioni al DFF.
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Il presente documento non è una pubblicazione ufficiale. Fa unicamente fede la pubblicazione della Cancelleria federale. Ordinanza sulle pubblicazioni ufficiali, OPubl.