(art. 91 LICol)
1 Il conto globale della SICAV si compone del bilancio, del conto economico e dell’allegato conformemente al CO44 e include i comparti degli azionisti investitori e il comparto degli azionisti imprenditori.
2 Per l’allestimento del bilancio e del conto economico le posizioni dei comparti degli azionisti investitori devono essere sommate. La struttura deve rispettare gli articoli 94–96.
3 Il comparto degli azionisti imprenditori deve essere riportato separatamente nel bilancio e nel conto economico. Alla struttura delle posizioni si applicano per analogia gli articoli 94–96 per gli investimenti nonché gli articoli 959, 959a e 959b CO per il patrimonio d’esercizio.
4 Il conto globale della SICAV deve essere strutturato secondo il comparto degli azionisti investitori, il comparto degli azionisti imprenditori e il patrimonio complessivo della SICAV.
5 Le informazioni ai sensi dell’articolo 97 capoverso 5 devono essere inoltre pubblicate nel conto globale.
(Art. 91 CISA)
1 The overall accounts of a SICAV consist of the balance sheet, profit and loss account and the notes pursuant to the CO44 and include the investors' assets and the shareholders' assets.
2 For the purpose of preparing the balance sheet and profit and loss account, the positions constituting the investors' assets must be aggregated. Classification is in accordance with Articles 94–96.
3 The shareholders’ assets must be disclosed separately in the balance sheet and profit and loss account. Items are broken down mutatis mutandis in accordance with Articles 94–96 in the case of investments, and Article 959, 959a and 959b CO in the case of business assets.
4 The overall accounts of a SICAV must be structured into investors' assets, the shareholders' assets and the overall assets of the SICAV.
5 The information stated in Article 97 paragraph 5 must also be disclosed in the overall financial statement.
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