Art. 15

¹ Gli strumenti finanziari che non appartengono alle attività di negoziazione possono essere valutati al fair value (opzione fair value), se:

a.: sottostanno a una gestione del rischio corrispondente a quella per le attività di negoziazione;
b.: tra le variazioni di valore degli strumenti finanziari sul lato degli attivi e le variazioni di valore degli strumenti finanziari sul lato dei passivi sussiste una correlazione negativa, che attraverso la valutazione fair value è ampiamente compensata nel conto economico;
c.: l’eventuale effetto prodotto da una variazione del proprio merito creditizio sul «fair value» dopo la prima iscrizione a bilancio non è considerato e il conto economico non è influenzato; e
d.: la procedura per la valutazione degli strumenti finanziari interessati è regolamentata in una direttiva interna della banca.

² Se le condizioni di cui al capoverso 1 non sono più soddisfatte, la valutazione fair value è interrotta. Gli strumenti finanziari riallocati sono trasferiti al fair value.

³ I seguenti strumenti finanziari sono esclusi dalla valutazione fair value:

a.: partecipazioni;
b.: impegni risultanti da obbligazioni di cassa;
c.: impegni risultanti da depositi della clientela, ad eccezione dei prodotti strutturati ivi registrati.

Art. 15 -Bewertung

¹ Die Finanzinstrumente, die nicht zum Handelsgeschäft gehören, können zum Fair Value bewertet werden (Fair-Value-Option), wenn:

a.: sie einem Risikomanagement unterliegen, das demjenigen für Handelsgeschäfte entspricht;
b.: zwischen den Wertänderungen der Finanzinstrumente der Aktivseite und den Wertänderungen der Finanzinstrumente der Passivseite eine negative Korrelation besteht, welche durch die Fair-Value-Bewertung erfolgsmässig weitgehend ausgeglichen wird;
c.: die allfällige Auswirkung einer Veränderung der eigenen Kreditwürdigkeit auf den Fair Value nach der erstmaligen Bilanzierung nicht berücksichtigt und die Erfolgsrechnung nicht beeinflusst werden; und
d.: das Vorgehen für die Bewertung der betroffenen Finanzinstrumente in einer bankinternen Weisung geregelt ist.

² Sind die Voraussetzungen nach Absatz 1 nicht mehr erfüllt, so ist die Fair-Value-Bewertung aufzuheben. Die Finanzinstrumente, die umgeschichtet werden, sind zum Fair Value zu transferieren.

³ Folgende Finanzinstrumente sind von der Fair-Value-Bewertung ausgeschlossen:

a.: Beteiligungen;
b.: Verpflichtungen aus Kassenobligationen;
c.: Verpflichtungen aus Kundeneinlagen mit Ausnahme der darin erfassten strukturierten Produkte.

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