¹ L’imposta ammonta al 7,7 per cento (aliquota normale);⁶² sono fatti salvi i capoversi 2 e 3.

² L’imposta ammonta al 2,5 per cento (aliquota ridotta):⁶³

a.

sulla fornitura dei beni seguenti:

1.

acqua trasportata in condotte,

2.⁶⁴

derrate alimentari secondo la legge del 20 giugno 2014⁶⁵ sulle derrate alimentari, tranne le bevande alcoliche,

3.

bestiame, pollame, pesci,

4.

cereali,

5.

sementi, bulbi e cipolle da trapianto, piante vive, talee, innesti, fiori recisi e rami, anche in arrangiamenti, mazzi, corone e simili; purché venga allestita una fattura separata, la fornitura di questi beni è imponibile con l’aliquota ridotta anche se è stata effettuata in combinazione con una prestazione imponibile con l’aliquota normale,

6.

alimenti e strame per animali, acidi per l’insilamento,

7.

concimi, prodotti fitosanitari, materiali di pacciamatura e altri materiali vegetali di copertura,

8.

medicinali,

9.

giornali, riviste, libri e altri stampati senza carattere pubblicitario, del genere definito dal Consiglio federale;

abis.⁶⁶

su giornali, riviste e libri elettronici senza carattere pubblicitario, del genere definito dal Consiglio federale;

b.

sulle prestazioni di servizi delle società di radio e televisione, tranne quelle aventi carattere commerciale;

c.

sulle prestazioni menzionate nell’articolo 21 capoverso 2 numeri 14–16;

d.

sulle prestazioni nel settore dell’agricoltura consistenti nella lavorazione diretta del suolo in relazione con la produzione naturale o nella lavorazione dei prodotti del suolo adibito alla produzione naturale.

³ Alle derrate alimentari offerte nell’ambito di prestazioni della ristorazione si applica l’aliquota normale. È considerata prestazione della ristorazione la somministrazione di derrate alimentari quando il contribuente le prepara o le serve direttamente presso il cliente oppure tiene a disposizione impianti particolari per il consumo sul posto. Se le derrate alimentari, ad eccezione delle bevande alcoliche, sono destinate a essere asportate o consegnate si applica l’aliquota ridotta, purché a tale scopo siano stati adottati provvedimenti organizzativi adeguati per la delimitazione di queste prestazioni da quelle della ristorazione; diversamente si applica l’aliquota normale. Se le derrate alimentari, ad eccezione delle bevande alcoliche, sono offerte in distributori automatici si applica l’aliquota ridotta.⁶⁷

⁴ L’imposta sulle prestazioni nel settore alberghiero ammonta al 3,7 per cento (aliquota speciale). L’aliquota speciale si applica sino al 31 dicembre 2020 oppure, qualora il termine di cui all’articolo 196 numero 14 capoverso 1 della Costituzione federale venga prorogato, sino al 31 dicembre 2027 al massimo. Si considera prestazione del settore alberghiero l’alloggio con prima colazione, anche se questa è fatturata separatamente.⁶⁸

⁵ Il Consiglio federale definisce in dettaglio i beni e le prestazioni di servizi menzionati nel capoverso 2; a tal proposito osserva il principio della neutralità concorrenziale.