(art. 126, al. 1 à 3, LPCC, 24 LFINMA65 et 9 à 12 OA-FINMA66)67
1 La société d’audit établit le rapport concernant l’audit prudentiel.68
2 Pour la direction de fonds, le rapport porte également sur les fonds de placement qu’elle gère.69
3 Les rapports d’audit de la société en commandite de placements collectifs comprennent également la société indéfiniment responsable.
4 Les rapports d’audit portant sur les titulaires de l’autorisation et les fonds de placement doivent être portés à la connaissance de l’organe responsable de la haute direction, de la surveillance et du contrôle. Les rapports d’audit doivent être discutés lors d’une séance de cet organe et leur traitement doit être consigné dans un procès-verbal.
67 Nouvelle teneur selon l’annexe ch. 1 de l’O de la FINMA du 4 nov. 2020 sur les établissements financiers, en vigueur depuis le 1er janv. 2021 (RO 2020 5327).
68 Nouvelle teneur selon l’annexe ch. 1 de l’O de la FINMA du 4 nov. 2020 sur les établissements financiers, en vigueur depuis le 1er janv. 2021 (RO 2020 5327).
69 Nouvelle teneur selon l’annexe ch. 1 de l’O de la FINMA du 4 nov. 2020 sur les établissements financiers, en vigueur depuis le 1er janv. 2021 (RO 2020 5327).
(art. 126 cpv. 1–3 LICol, 24 LFINMA65 e 9–12 OA-FINMA66)67
1 La società di audit allestisce il rapporto sulla sua verifica prudenziale.68
2 Il rapporto di verifica di una direzione del fondo include anche i fondi di investimento da essa gestiti.69
3 I rapporti di verifica della società in accomandita per investimenti collettivi di capitale includono anche l’accomandatario.
4 I rapporti di verifica del titolare dell’autorizzazione e dei fondi d’investimento devono essere sottoposti all’organo responsabile della direzione superiore, della sorveglianza e del controllo. I rapporti di verifica devono essere discussi in una seduta del suddetto organo verbalizzando le prese di posizione in merito.
67 Nuovo testo giusta l’all. n. 1 dell’O della FINMA del 4 nov. 2020 sugli istituti finanziari, in vigore dal 1° gen. 2021 (RU 2020 5327).
68 Nuovo testo giusta l’all. n. 1 dell’O della FINMA del 4 nov. 2020 sugli istituti finanziari, in vigore dal 1° gen. 2021 (RU 2020 5327).
69 Nuovo testo giusta l’all. n. 1 dell’O della FINMA del 4 nov. 2020 sugli istituti finanziari, in vigore dal 1° gen. 2021 (RU 2020 5327).
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