Art. 126 Metodo di rendiconto effettivo

(art. 71 e 72 LIVA)

¹ Il contribuente che applica il metodo di rendiconto effettivo deve indicare in modo adeguato i valori seguenti nel rendiconto con l’AFC:

a.

il totale delle controprestazioni soggiacenti all’imposta sulle prestazioni eseguite sul territorio svizzero, che comprende in particolare le controprestazioni per:

1.: prestazioni imposte, suddivise secondo le aliquote d’imposta,
2.: prestazioni per l’imposizione delle quali si è optato secondo l’articolo 22 LIVA,
3.: prestazioni esenti dall’imposta in virtù dell’articolo 23 LIVA,
4.: prestazioni a beneficiari ai sensi dell’articolo 2 LSO¹¹², che in virtù dell’articolo 143 della presente ordinanza sono esenti dall’imposta sul valore aggiunto,
5.: prestazioni alle quali è stata applicata la procedura di notifica secondo l’articolo 38 LIVA,
6.: prestazioni escluse dall’imposta in virtù dell’articolo 21 LIVA;

b.

le riduzioni della controprestazione in caso di rendiconto allestito secondo le controprestazioni convenute, nella misura in cui non siano considerate sotto un’altra voce;

c.

le controprestazioni e i flussi di mezzi finanziari seguenti non compresi nel campo di applicazione dell’imposta sul valore aggiunto:

1.: controprestazioni per prestazioni il cui luogo secondo gli articoli 7 e 8 LIVA si trova all’estero,
2.: flussi di mezzi finanziari non considerati controprestazioni secondo l’articolo 18 capoverso 2 lettere a–c LIVA,
3.: altri flussi di mezzi finanziari non considerati controprestazioni secondo l’articolo 18 capoverso 2 lettere d–l LIVA;

d.

il totale delle controprestazioni per prestazioni soggiacenti all’imposta sull’acquisto, suddivise secondo le aliquote d’imposta;

e.

il totale delle imposte precedenti deducibili, prima delle correzioni e riduzioni di cui alla lettera f, suddivise in:

1.: imposta precedente sui costi per materiale e prestazioni di servizi,
2.: imposta precedente su investimenti e altri costi d’esercizio,
3.: sgravio fiscale successivo;

f.

gli importi delle correzioni o delle riduzioni apportate alla deduzione dell’imposta precedente in seguito a:

1.: doppia utilizzazione ai sensi dell’articolo 30 LIVA,
2.: consumo proprio ai sensi dell’articolo 31 LIVA,
3.: ottenimento di flussi di mezzi finanziari non considerati controprestazioni secondo l’articolo 33 capoverso 2 LIVA;

g.

il totale dell’imposta sull’importazione detratta nella procedura di riporto del pagamento.

² L’AFC può raggruppare più valori di cui al capoverso 1 sotto una voce del modulo di rendiconto, oppure può rinunciare ad esigerli nel quadro del rendiconto periodico.

¹¹² RS 192.12

Art. 126 Effective reporting method

(Art. 71 and 72 VAT Act)

¹ When using the effective reporting method, the taxable person must for reporting to the FTA record the following figures in a suitable manner:

a.

the total of all considerations subject to Swiss tax; this includes in particular the considerations for:

1.: taxed supplies, classified by tax rates,
2.: supplies that are taxed voluntarily under Article 22 VAT Act (Option),
3.: supplies that are exempt from the tax under Article 23 VAT Act,
4.: supplies to beneficiaries under Article 2 HSA¹⁰⁰ that are exempt from the VAT under Article 143 of this Ordinance,
5.: supplies for which the notification procedure under Article 38 VAT Act was used,
6.: supplies that are exempt from tax without credit under Article 21 VAT Act;

b.

abatements of the consideration when reporting under agreed considerations, to the extent they are not taken into consideration in another field;

c.

the following, which do not fall within the scope of VAT:

1.: considerations from supplies, whose place of supply lies abroad under Articles 7 and 8 VAT Act,
2.: flows of funds not qualifying as considerations under Article 18 paragraph 2 let. a–c VAT Act,
3.: other flows of funds not qualifying as considerations under Article 18 paragraph 2 let. d–l VAT Act;

d.

the total of the considerations for supplies subject to the acquisition tax, classified by tax rates;

e.

the total of all deductible input taxes before corrections and reductions under letter f, classified into:

1.: input tax on cost of materials and services,
2.: input tax on investments and other operating costs,
3.: de-taxation;

f.

the amounts by which the input tax deduction must be corrected or reduced as a result of:

1.: mixed use under Article 30 VAT Act,
2.: own use under Article 31 VAT Act,
3.: receipt of flows of funds that do not constitute considerations under Article 33 paragraph 2 VAT Act;

g.

the total of the import tax reported under the transfer procedure.

² The FTA may consolidate several figures under paragraph 1 into one field of the reporting form or refrain from requiring them in the periodic reporting.

¹⁰⁰ SR 192.12

Il presente documento non è una pubblicazione ufficiale. Fa unicamente fede la pubblicazione della Cancelleria federale. Ordinanza sulle pubblicazioni ufficiali, OPubl.
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