Droit interne 9 Économie - Coopération technique 95 Crédit
Internal Law 9 Economy - Technical cooperation 95 Credit

951.312 Ordonnance du 27 août 2014 de l'Autorité fédérale de surveillance des marchés financiers sur les placements collectifs de capitaux (Ordonnance de la FINMA sur les placements collectifs, OPC-FINMA)

951.312 Ordinance of 27 August 2014 of the Swiss Financial Market Supervisory Authority on Collective Investment Schemes (FINMA Collective Investment Schemes Ordinance, CISO-FINMA)

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Art. 114 Rapport d’audit prudentiel

(art. 126, al. 1 à 3, LPCC, 24 LFINMA65 et 9 à 12 OA-FINMA66)67

1 La société d’audit établit le rapport concernant l’audit prudentiel.68

2 Pour la direction de fonds, le rapport porte également sur les fonds de placement qu’elle gère.69

3 Les rapports d’audit de la société en commandite de placements collectifs comprennent également la société indéfiniment responsable.

4 Les rapports d’audit portant sur les titulaires de l’autorisation et les fonds de placement doivent être portés à la connaissance de l’organe responsable de la haute direction, de la surveillance et du contrôle. Les rapports d’audit doivent être discutés lors d’une séance de cet organe et leur traitement doit être consigné dans un procès-verbal.

65 RS 956.1

66 RS 956.161

67 Nouvelle teneur selon l’annexe ch. 1 de l’O de la FINMA du 4 nov. 2020 sur les établissements financiers, en vigueur depuis le 1er janv. 2021 (RO 2020 5327).

68 Nouvelle teneur selon l’annexe ch. 1 de l’O de la FINMA du 4 nov. 2020 sur les établissements financiers, en vigueur depuis le 1er janv. 2021 (RO 2020 5327).

69 Nouvelle teneur selon l’annexe ch. 1 de l’O de la FINMA du 4 nov. 2020 sur les établissements financiers, en vigueur depuis le 1er janv. 2021 (RO 2020 5327).

Art. 114 Financial audit report

(Art. 126 para. 1–3 CISA; Art. 24 FINMASA65 and 9–12–FMAO66)67

1 The audit company shall produce the report on the regulatory audit.68

2 In the case of a fund management company, the report also covers the investment funds that it manages.69

3 The audit reports for a limited partnership for collective investment also include the general partner.

4 The audit reports for licensees and investment funds are to be shown to the ultimate management and those responsible for supervision and control. The audit reports must be discussed at a meeting of such a governing body, and minutes thereof shall be taken.

65 SR 956.1

66 SR 956.161

67 Amended by Annex No 1 of the FINMA O of 4 Nov. 2020 on Financial Institutions, in force since 1 Jan. 2021 (AS 2020 5327).

68 Amended by Annex No 1 of the FINMA O of 4 Nov. 2020 on Financial Institutions, in force since 1 Jan. 2021 (AS 2020 5327).

69 Amended by Annex No 1 of the FINMA O of 4 Nov. 2020 on Financial Institutions, in force since 1 Jan. 2021 (AS 2020 5327).

 

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