Art. 127 Reporting under the net tax rate or the flat tax rate method

(Art. 71 and 72 VAT Act)

¹ When using the net tax rate or flat tax rate method, the taxable person must record the following figures in a suitable manner for reporting to the FTA:

a.

the total of all considerations subject to Swiss tax; this includes in particular the considerations for:

1.: taxed supplies, classified by net tax rates or flat tax rates,
2.: supplies that are exempt from the tax under Article 23 VAT Act,
3.: supplies to beneficiaries under Article 2 HSA¹⁰¹ that are exempt from VAT under Article 143 of this Ordinance,
4.: supplies for which the notification procedure under Article 38 VAT Act was used,
5.: supplies that are exempt from the tax without credit under Article 21 VAT Act;

b.

abatements of the consideration when reporting under agreed considerations, to the extent they are not taken into consideration in another field;

c.

the following, which do not fall within the scope of VAT:

1.: considerations from supplies, whose place of supply lies abroad under Articles 7 and 8 VAT Act,
2.: flows of funds not qualifying as considerations under Article 18 paragraph 2 letters a–c VAT Act,
3.: other flows of funds not qualifying as considerations under Article 18 paragraph 2 letters d–l VAT Act;

d.

the total of the considerations for supplies subject to the acquisition tax classified by tax rates;

e.

tax compensations arising from the use of a special procedure made available by the FTA under Article 90 paragraphs 1 and 2;

f.

the fair value of the immovable goods under Article 93 that are no longer used for business purposes or are newly used for a business activity exempt from the tax without credit under Article 21 paragraph 2 VAT Act.

² The FTA may consolidate several figures under paragraph 1 under one field of the reporting form or refrain from requiring them in the periodic reporting.

¹⁰¹ SR 192.12

Art. 127 Rendiconto secondo il metodo delle aliquote saldo o delle aliquote forfetarie

(art. 71 e 72 LIVA)

¹ Il contribuente che applica il metodo delle aliquote saldo o delle aliquote forfetarie deve indicare in modo adeguato i valori seguenti nel rendiconto con l’AFC:

a.

il totale delle controprestazioni soggiacenti all’imposta sulle prestazioni eseguite sul territorio svizzero, che comprende in particolare le controprestazioni per:

1.: prestazioni imposte, suddivise secondo le aliquote saldo o le aliquote forfetarie,
2.: prestazioni esenti dall’imposta in virtù dell’articolo 23 LIVA,
3.: prestazioni a beneficiari ai sensi dell’articolo 2 LSO¹¹³, che in virtù dell’articolo 143 della presente ordinanza sono esenti dall’imposta sul valore aggiunto,
4.: prestazioni alle quali è stata applicata la procedura di notifica secondo l’articolo 38 LIVA,
5.: prestazioni escluse dall’imposta in virtù dell’articolo 21 LIVA;

b.

le riduzioni della controprestazione in caso di rendiconto allestito secondo le controprestazioni convenute, nella misura in cui non siano considerate sotto un’altra voce;

c.

le controprestazioni e i flussi di mezzi finanziari seguenti non compresi nel campo di applicazione dell’imposta sul valore aggiunto:

1.: controprestazioni per prestazioni il cui luogo secondo gli articoli 7 e 8 LIVA si trova all’estero,
2.: flussi di mezzi finanziari non considerati controprestazioni secondo l’articolo 18 capoverso 2 lettere a–c LIVA,
3.: altri flussi di mezzi finanziari non considerati controprestazioni secondo l’articolo 18 capoverso 2 lettere d–l LIVA;

d.

il totale delle controprestazioni per prestazioni soggiacenti all’imposta sull’acquisto, suddivise secondo le aliquote d’imposta;

e.

i computi d’imposta risultanti dall’applicazione di una della procedure speciali messe a disposizione dall’AFC secondo l’articolo 90 capoversi 1 e 2;

f.

il valore attuale dei beni immobili secondo l’articolo 93 che non sono più utilizzati nell’ambito dell’attività imprenditoriale del contribuente o vengono destinati a un’attività esclusa dall’imposta secondo l’articolo 21 capoverso 2 LIVA.

² L’AFC può raggruppare più valori di cui al capoverso 1 sotto una voce del modulo di rendiconto oppure può rinunciare ad esigerli nel quadro del rendiconto periodico.

¹¹³ RS 192.12

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Il presente documento non è una pubblicazione ufficiale. Fa unicamente fede la pubblicazione della Cancelleria federale. Ordinanza sulle pubblicazioni ufficiali, OPubl.