Art. 126 Effective reporting method

(Art. 71 and 72 VAT Act)

¹ When using the effective reporting method, the taxable person must for reporting to the FTA record the following figures in a suitable manner:

a.

the total of all considerations subject to Swiss tax; this includes in particular the considerations for:

1.: taxed supplies, classified by tax rates,
2.: supplies that are taxed voluntarily under Article 22 VAT Act (Option),
3.: supplies that are exempt from the tax under Article 23 VAT Act,
4.: supplies to beneficiaries under Article 2 HSA¹⁰⁰ that are exempt from the VAT under Article 143 of this Ordinance,
5.: supplies for which the notification procedure under Article 38 VAT Act was used,
6.: supplies that are exempt from tax without credit under Article 21 VAT Act;

b.

abatements of the consideration when reporting under agreed considerations, to the extent they are not taken into consideration in another field;

c.

the following, which do not fall within the scope of VAT:

1.: considerations from supplies, whose place of supply lies abroad under Articles 7 and 8 VAT Act,
2.: flows of funds not qualifying as considerations under Article 18 paragraph 2 let. a–c VAT Act,
3.: other flows of funds not qualifying as considerations under Article 18 paragraph 2 let. d–l VAT Act;

d.

the total of the considerations for supplies subject to the acquisition tax, classified by tax rates;

e.

the total of all deductible input taxes before corrections and reductions under letter f, classified into:

1.: input tax on cost of materials and services,
2.: input tax on investments and other operating costs,
3.: de-taxation;

f.

the amounts by which the input tax deduction must be corrected or reduced as a result of:

1.: mixed use under Article 30 VAT Act,
2.: own use under Article 31 VAT Act,
3.: receipt of flows of funds that do not constitute considerations under Article 33 paragraph 2 VAT Act;

g.

the total of the import tax reported under the transfer procedure.

² The FTA may consolidate several figures under paragraph 1 into one field of the reporting form or refrain from requiring them in the periodic reporting.

¹⁰⁰ SR 192.12

Art. 126 Effektive Abrechnungsmethode

(Art. 71 und 72 MWSTG)

¹ Bei der effektiven Abrechnungsmethode muss die steuerpflichtige Person für die Abrechnung mit der ESTV die folgenden Werte in geeigneter Weise festhalten:

a.

das Total aller der Inlandsteuer unterliegenden Entgelte; dieses umfasst namentlich die Entgelte für:

1.: besteuerte Leistungen, aufgeteilt nach Steuersätzen,
2.: Leistungen, die nach Artikel 22 MWSTG freiwillig versteuert werden (Option),
3.: Leistungen, die nach Artikel 23 MWSTG von der Steuer befreit sind,
4.: Leistungen an Begünstigte nach Artikel 2 GSG¹⁰⁰, die nach Artikel 143 dieser Verordnung von der Mehrwertsteuer befreit sind,
5.: Leistungen, für die das Meldeverfahren nach Artikel 38 MWSTG angewendet wurde,
6.: Leistungen, die nach Artikel 21 MWSTG von der Steuer ausgenommen sind;

b.

Minderungen des Entgelts bei Abrechnung nach vereinbarten Entgelten, soweit sie nicht in einer anderen Position berücksichtigt sind;

c.

die nicht im Anwendungsbereich der Mehrwertsteuer liegenden:

1.: Entgelte aus Leistungen, deren Ort nach den Artikeln 7 und 8 MWSTG im Ausland liegt,
2.: nicht als Entgelte geltenden Mittelflüsse nach Artikel 18 Absatz 2 Buchstaben a–c MWSTG,
3.: anderen nicht als Entgelte geltenden Mittelflüsse nach Artikel 18 Absatz 2 Buchstaben d–l MWSTG;

d.

das Total der Entgelte für der Bezugsteuer unterliegende Leistungen, aufgeteilt nach Steuersätzen;

e.

das Total aller abziehbaren Vorsteuern, vor den Korrekturen und Kürzungen nach Buchstabe f, aufgeteilt in:

1.: Vorsteuer auf Material- und Dienstleistungsaufwand,
2.: Vorsteuer auf Investitionen und übrigem Betriebsaufwand,
3.: Einlageentsteuerung;

f.

die Beträge, um die der Vorsteuerabzug korrigiert oder gekürzt werden muss infolge:

1.: gemischter Verwendung nach Artikel 30 MWSTG,
2.: Eigenverbrauchs nach Artikel 31 MWSTG,
3.: Erhalts von Mittelflüssen, die nicht als Entgelt gelten, nach Artikel 33 Absatz 2 MWSTG;

g.

das Total der im Verlagerungsverfahren abgerechneten Einfuhrsteuer.

² Die ESTV kann mehrere Werte nach Absatz 1 unter einer Ziffer des Abrechnungsformulars zusammenfassen oder darauf verzichten, sie im Rahmen der periodischen Abrechnung zu verlangen.

¹⁰⁰ SR 192.12

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