Art. 70a Anrechenbare Eigenmittel

(Art. 46 FINIG)

¹ Wertpapierhäuser können an die Eigenmittel nach Artikel 70 Absätze 1–3 anrechnen:

a.: das einbezahlte Gesellschaftskapital und bei Personengesellschaften zusätzlich die alternativen Kapitalinstrumente;
b.: die offenen Reserven;
c.: den Gewinnvortrag;
d.: den Quartalsgewinn nach Abzug des geschätzten Gewinnausschüttungsanteils;
e.: nachrangige Anleihen, die nur mit Zustimmung der FINMA rückzahlbar sind.

² Die Mittel nach Absatz 1 Buchstaben a–c können vollständig angerechnet werden.

³ Der Quartalsgewinn kann, nach Abzug des geschätzten Gewinnausschüttungsanteils, zu 70 Prozent angerechnet werden, sofern eine vollständige Erfolgsrechnung nach den auf Artikel 42 der Bankenverordnung vom 30. April 2014³¹ gestützten Ausführungsbestimmungen der FINMA oder nach einem durch die FINMA anerkannten internationalen Standard vorliegt, auch wenn die Erfolgsrechnung keiner prüferischen Durchsicht unterzogen wurde. In begründeten Fällen kann die FINMA ein Testat verlangen.

⁴ Von den anrechenbaren Eigenmitteln nach Absatz 1 Buchstaben a–d vollständig abzuziehen sind:

a.: der Verlustvortrag und der Verlust des laufenden Geschäftsjahres;
b.: der Wert allfälliger Beteiligungen im Rahmen der Einzelinstitutsberechnung;
c.: der Goodwill, einschliesslich etwaiger Goodwill, der bei der Bewertung von wesentlichen Beteiligungen an Unternehmen des Finanzbereichs ausserhalb des Konsolidierungskreises einbezogen wurde, und immaterielle Werte;
d.: latente Steueransprüche («Deferred Tax Assets, DTA»), deren Realisierung von der zukünftigen Rentabilität abhängt, wobei eine Verrechnung mit entsprechenden latenten Steuerverpflichtungen innerhalb derselben geografischen und sachlichen Steuerzuständigkeit zulässig ist.

⁵ Übersteigen die Eigenmittel gemäss Absatz 1 Buchstaben a–d nach den Abzügen gemäss Absatz 4 1,5 Millionen Franken, so dürfen für den darüber liegenden Betrag die nachrangigen Anleihen zu 40 Prozent angerechnet werden.

³⁰ Eingefügt durch Ziff. I 7 der V vom 18. Juni 2021 zur Anpassung des Bundesrechts an Entwicklungen der Technik verteilter elektronischer Register, in Kraft seit 1. Aug. 2021 (AS 2021 400).

³¹ SR 952.02

Art. 70a Eligible capital

(Art. 46 FinIA)

¹ Securities firms may include the following as capital in accordance with Article 70 paragraphs 1 to 3:

a.: paid-up share capital plus, in the case of partnerships, alternative capital instruments;
b.: disclosed reserves;
c.: retained earnings;
d.: the quarterly profits after deduction of the estimated profit distribution amount;
e.: subordinated bonds that are only repayable with the consent of FINMA.

² The capital under paragraph 1 letters a to c can be included in full.

³ 70% of the quarterly profits may be included after deducting the estimated profit distribution, subject to the existence of a complete income statement in accordance with FINMA's implementing provisions based on Article 42 of the Banking Ordinance of 30 April 2014³¹ or of a complete income statement in accordance with an international standard recognised by FINMA, even if the income statement has not been audited. Where justified, FINMA can require an attestation.

⁴The following must be deducted in full from the eligible capital under paragraph 1 letters a to d:

a.: the loss carried forward and the loss for the current financial year;
b.: the value of any participations in the context of the individual entity calculation;
c.: goodwill, including any goodwill included in the valuation of significant interests in financial sector entities outside the scope of consolidation, and intangible assets;
d.: deferred tax assets (DTAs) that depend on future profitability, whereby offsetting against corresponding deferred tax liabilities within the same geographical and material tax jurisdiction is permitted.

⁵ If the capital under paragraph 1 letters a to d exceeds CHF 1.5 million after the deductions under paragraph 4, 40% of the subordinated bonds may be included for the excess amount.

³⁰ Inserted by No I 7 of the O of 18 June 2021 on the Adaptation of Federal Law to Developments in Distributed Ledger Technology, in force since 1 Aug. 2021 (AS 2021 400).

³¹ SR 952.02

Dies ist keine amtliche Veröffentlichung. Massgebend ist allein die Veröffentlichung durch die Bundeskanzlei.
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